¿Existe una sanción fiscal por no cumplir con la fecha límite de RMD? Qué hacer (2023)

Si no ha tomado su Distribución Mínima Requerida (RMD) de su cuenta de jubilación antes de la fecha límite, es posible que se pregunte si hay una multa por pago atrasado. La respuesta es sí: si no cumple con la fecha límite de RMD, está sujeto a una 50 por ciento de responsabilidad fiscal por multa.

Entonces si, hay ES una multa por pago atrasado por no cumplir con la fecha límite de RMD. Y es sustancial.

Introducción: fecha límite de RMD y multa fiscal

Hay algunas opciones diferentes disponibles para usted si no cumplió con la fecha límite de RMD.

• Primero, puede comunicarse con el IRS y su custodio de IRA para tratar de rectificar la situación.
• También puede lograr que el IRS le exima de la multa por pago atrasado si tiene una excusa razonable para no cumplir con la fecha límite.
• El mejor curso de acción variará dependiendo de sus circunstancias individuales.
• Sin embargo, si no cumplió con la fecha límite de RMD, es importante que tome medidas lo antes posible para evitar más sanciones.

Este artículo cubrirá sus opciones, incluido comunicarse con el IRS y su custodio de IRA. También le mostraré cómo puede lograr que el IRS renuncie a la multa por acumulación en exceso, si no cumplió con la fecha límite de RMD.

¿Listo para comenzar?

Siéntase libre de saltar directamente al área que más le interese, haciendo clic en el tema en la tabla de contenido

---

---

“Un informe del Inspector General del Tesoro estimó que más de 250,000 personas no aceptaron las distribuciones mínimas requeridas valoradas en $348 millones….”

Kiplinger

En todos mis años como planificador financiero y entrenador financiero, no puedo pensar en un solo caso en el que alguien haya incumplido INTENCIONALMENTE la fecha límite de RMD. Con multas severas de impuestos especiales del 50%, es muy importante comprender cuáles son los plazos para las RMD. Para que puedas evitar este error también. Pero saber que no está solo en cometer este error común es reconfortante.

---

---

¿Cuál es la fecha límite de RMD? Tiempo para solicitar ingresos de cuentas con impuestos diferidos

La fecha límite para tomar una RMD es el 1 de abril del año siguiente al año en que el titular de la cuenta cumple 72 años. Entraremos en más detalles sobre la RMD para una persona de 72 años en 2023…

Ummmm, Michael, te equivocas. Siempre he oído que la fecha de inicio requerida para la edad es 70 1/2. Bueno, tienes razón. Siempre escuchaste 70 años y medio. Pero como se indicó anteriormente, la aprobación de la Ley SECURE ha movido la fecha de inicio de las RMD al 72. Y las reglas de distribución del IRS para las RMD son bastante estrictas. Por eso es importante entenderlos y marcarlos en el calendario.

• Si el titular de una cuenta cumple 72 años en 2023, tendría que tomar su primera RMD antes del 1 de abril de 2024. Eso se llama su RBD de fecha de inicio requerida.
• Después de la primera RMD, los titulares de cuentas deben tomar su RMD antes del 31 de diciembre de cada año subsiguiente.

Por ejemplo

• Tom cumple 72 años el 15 de octubre de 2024
• Su fecha de inicio requerida RBD sería el 1 de abril de 2024
• Tom puede optar por recibir su primera distribución de RMD en cualquier momento entre su cumpleaños número 72 y el 1 de abril de 2024
• Entonces, Tom tendría que tomar una segunda RMD antes del 31 de diciembre de 2024, y también antes del 31 de diciembre de cada año subsiguiente.

Algunas personas eligen tomar sus dos primeras distribuciones separadas en el año posterior a cumplir 72 años. Otras eligen tomar una distribución durante los dos años para minimizar las consecuencias impositivas y la categoría impositiva.

Impuesto de multa, multa por pago atrasado

Si alguna vez no cumplió con la fecha límite, podría enfrentar multas de hasta un impuesto especial del 50%. La multa del 50 por ciento se aplica a la cantidad que debería haberse retirado, no a la cantidad realmente retirada. Estas penalizaciones se irán acumulando año tras año hasta que detectes el error. La clave es atraparlo antes de que suceda para que las penalizaciones no sumen.

Estos son los pasos a seguir para evitar una RMD perdida. Una vez que haya detectado un error, asegúrese de tomar las medidas adecuadas antes de la fecha límite.

Para cuentas IRA heredadas, puede obtener más información en estos dos artículos:

Tablas nuevas de IRA heredadas

IRA heredado RMD

---

¿Cuáles son las sanciones por no cumplir con la fecha límite de RMD?

Hasta ahora hemos discutido qué es un RMD, cuándo debe comenzar a tomarlos y también la fecha límite para tomar sus RMD. Entonces, ¿qué sucede si pierdo la fecha límite de RMD?

Tal vez se pregunte: «¿Existe una multa por presentación tardía por no tomar una distribución de IRA antes de la fecha límite?» La respuesta es sí.

Si no cumple con la fecha límite para tomar su RMD de distribución mínima requerida, estará sujeto a un impuesto especial del 50% sobre la diferencia del monto que debería haberse retirado. Mencioné brevemente esto antes.

Por ejemplo

Si su RMD es de $10,000 y no la toma, deberá $5,000 en multas/impuestos. Además, el IRS puede imponer otras sanciones, como cargos por intereses, si no presenta sus impuestos a tiempo.

---

Aquí hay algunos más ejemplos de la Asociación de Fideicomisos de la Industria de Retiro también

---

Acción correctiva: ¿Excepciones a las sanciones por no cumplir con la fecha límite de RMD?

Allá SON algunas excepciones a las sanciones por no cumplir con la fecha límite de RMD.

¿Recuerdas mis tres ejemplos de penalización justo arriba? En el tercer ejemplo, ¿el corredor cometió un error y le envió la RMD DESPUÉS de la fecha límite del 31 de diciembre? ¿Y la sanción fiscal aplicable era de $0?

Si puedes probar que la falta de tomar la RMD se debió a una causa razonable, es posible que pueda evitar el impuesto especial del 50% por no cumplir con la fecha límite de RMD. Pero es vital que retire su RMD lo antes posible para su IRA tan pronto como se dé cuenta del error.

Además, si está dentro de los 60 días de la fecha límite de RMD, puede ser capaz de tomar la RMD sin penalización (alivio de la penalización de RMD perdida) si puede demostrar que la falla se debió a un error razonable.

Hay algunas excepciones a la regla RMD:

• Si el titular de la cuenta es aún trabajando y no posee más del 5% de la empresa para la que trabaja, puede retrasar la toma de su RMD hasta el 1 de abril del año siguiente a su jubilación.
  • Esto solo se aplica al 401k en su cuenta de jubilación actual patrocinada por el empleador, no a otros 401k o IRA.
• Otra excepción es si el titular de la cuenta es beneficiario de la cuenta de jubilación de una persona fallecida.
• En este caso, el titular de la cuenta puede retrasar la toma de su RMD hasta el 31 de diciembre del año en que la persona fallecida hubiera cumplido 72 años.

Las solicitudes de retiro de una cuenta de retiro están gravadas como ingresos ordinarios. La regla RMD está diseñada para evitar que las personas usen sus cuentas de jubilación como una forma de evitar pagar impuestos sobre sus ahorros de manera indefinida. Al requerir que los titulares de cuentas realicen retiros a partir de los 72 años, el IRS garantiza que las personas pagarán impuestos sobre las ganancias de su cuenta de jubilación eventualmente.

Hay algunas formas diferentes de calcular un RMD. El método más común es utilizar el factor de esperanza de vida.

Ver mi artículo anterior sobre Tablas de Esperanza de Vida

---

Complete el formulario de impuestos 5329s para informar RMD faltantes

Si no cumplió con la fecha límite de RMD, debe comunicarse con la Oficina del Defensor del Contribuyente del IRS lo antes posible. el IRS puede lo perdono si explica por qué no cumplió con la fecha límite de RMD y qué pasos tomó para solucionar el problema. Idealmente, debe tomar su RMD tardía antes de enviar su solicitud de exención o exención.

¿Necesito presentar el formulario 5329?

• Si ha perdido una RMD debido a un error, debe presentar una sola Formulario 5329 con el IRS. Informe su incumplimiento en el Formulario de impuestos 5329 y adjunte una declaración que explique por qué no cumplió con la fecha límite de RMD. También debe adjuntar una declaración de causa razonable o prueba de una distribución insuficiente.
• El IRS por lo general no aplicará la multa si el error es culpa suya Y usted ha tomado medidas razonables y oportunas para corregir el error.
• RMD de corrección del IRS fallas de distribucion
• ¿Cómo completar correctamente el formulario 5329? En primer lugar, es muy importante que eche un vistazo a las instrucciones aquí: Actual Instrucciones para el Formulario 5329

---

Estos son algunos pasos generales de alto nivel para completar el formulario 5329. Instrucciones para el Formulario 5329

• línea 52: Ingrese las RMD correctas que el propietario de la cuenta de jubilación debía tomar.
• Línea 53: $0 si no se realizaron distribuciones. O la cantidad de RMD extraídas de la cuenta.
• Línea 54: *Tenga cuidado en esta línea: la mayoría de los errores ocurren aquí. Cuando solicite una exención de la multa fiscal aplicable del 50%, considere poner $0, escriba causa razonable, seguido del déficit. Parece contradecir las instrucciones, pero así es como me lo explicó una vez un CPA. Me remito a los expertos en impuestos, que no lo soy.
• línea 55: $0, asumiendo el IRS concederá la solicitud de alivio de la pena de RMD perdida. Ya que corrigió el error tomando el RMD eventualmente.
• El Formulario 5329 independiente no es lo único que debe enviar al IRS. También debe incluir una carta de explicación. La carta debe ser breve, pero explique los años en que no se cumplió con la RMD, el déficit que hubo, las acciones correctivas que tomó y por qué ocurrió el error en primer lugar.
• Si lo detecta lo suficientemente temprano, puede incluir el formulario 5329 con su declaración de impuestos sobre la renta 1040 para el año.

---

¿Qué pasa si he perdido la fecha límite de RMD por varios años?

• Puede poner muchas distribuciones perdidas en un solo formulario si todas ocurrieron en el mismo año.
• Si omitió distribuciones en más de un año, debe presentar un formulario nuevo para cada año.
• Además, las parejas casadas que pierden una distribución deben completar formularios separados.
• Debido a que el formulario es difícil de completar, preste mucha atención a las instrucciones. Instrucciones para el Formulario 5329
• También debe enviar una carta que explique por qué se perdió la distribución y alertar al IRS de que ahora ha realizado las distribuciones correctas, además de completar el Formulario 5329.

• El IRS le enviará un aviso si no renuncia a las sanciones fiscales aplicables.

Sin embargo, en algunos casos, se requieren formularios 5329 adicionales del IRS.

• Si una pareja casada pierde una RMD de sus IRA individuales en el mismo año, cada uno debe presentar un Formulario 5329 para obtener alivio para ese año.
• Incluso si el contribuyente presenta una declaración combinada, el Formulario 5329 solo es aplicable al contribuyente individual.
• Además, si un contribuyente no realiza pagos de RMD en varios años, debe presentar un Formulario 5329 por separado para cada año en el que se produjo un déficit de RMD, utilizando el Formulario 5329 apropiado para ese año.

---

No confíes en mi palabra. No soy, y nunca he sido, un asesor fiscal. Así que no tome mi consejo fiscal profesional. Tómalo de la Corte Suprema aunque…

Resumen: ¿Qué es una distribución mínima requerida o RMD?

Si está considerando jubilarse o está jubilado, probablemente haya oído hablar de los RMD. RMD significa requerido mínimo distribuciones, pero muchos no saben exactamente qué son las RMD. Este tipo de distribución es obligatorio para personas mayores de 72 años (nuevas reglas SECURE ACT RMD), y debe tomarse antes del 31 de diciembre de cada año.

Una distribución mínima requerida es una cantidad mínima que el titular de una cuenta de jubilación debe retirarse de su cuenta de jubilación con impuestos diferidos cada año. La RMD se calcula sobre la base del saldo total de la cuenta y la esperanza de vida del titular de la cuenta utilizando el factor de esperanza de vida.

Entonces, ¿por qué necesitamos tomar RMD? La regla RMD fue diseñada para evitar que las personas difieran indefinidamente los impuestos sobre la renta. Había ahorrado para la jubilación a través de diferentes tipos de cuentas de planes de jubilación y cuentas de jubilación con impuestos diferidos. El IRS quiere que eventualmente pagues impuestos adicionales, por lo que requieren que comiences a retirar dinero de tus cuentas de jubilación eventualmente. Los retiros de cuentas IRA se gravan como renta imponible ordinaria (vea mi artículo detallado para más información sobre eso)

Tomar su distribución mínima requerida (RMD) no es tan complicado, pero es importante tomar la cantidad adecuada de dinero cada año. Y con tiempo suficiente antes de la fecha límite de RMD. Aquí hay un artículo reciente que escribí sobre cómo calcular sus RMD.

Puede encontrar más información en

fidelidad.com/rmd o calculadora schwab rmd

publicación 590-b 2023 tablas para 2023

---

Cambios recientes en el RMDS

La Ley SECURE se aprobó originalmente en 2019 y realizó cambios en las reglas de RMD de distribución mínima requerida para diferentes tipos de cuentas de planes de jubilación. El cambio más significativo fue la fecha de inicio de las RMD, que se retrasó de los 70 años y medio a los 72 años. Esto fue parte de la actualización de la Cuenta de jubilación individual, la ley y las reglas de la RMD.

Este cambio se aplica a cualquier persona que haya cumplido 70 años y medio después del 31 de diciembre de 2019.

El otro cambio importante fue eliminar la disposición de «extensión», que permitía a los beneficiarios que no eran cónyuges recibir distribuciones durante su vida. Según las nuevas reglas, los activos para los beneficiarios deben tomar todas las distribuciones dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular de la cuenta. Asegúrese de hablar con su asesor financiero y profesional de impuestos sobre la regla de los cinco años y las reglas de los diez años.

• Sin embargo, es importante tener en cuenta que los cambios no se aplican a las cuentas IRA heredadas anteriores a 2019; las reglas anteriores aún se aplican a esas cuentas.

Si está sujeto a las reglas de RMD, es importante comprender cómo funcionan y cómo pueden afectarle los cambios. Si tiene alguna pregunta, consulte a un asesor fiscal y financiero.

---

Conclusión

Entonces, si se ha perdido un RMD, especialmente durante varios años, ¡debe corregirlo lo antes posible! Porque si y cuando el IRS descubre las RMD perdidas, pueden golpearlo con el impuesto especial del 50%, no presentar multas, no pagar multas e intereses, etc. Podría ponerse feo.

Los errores de RMD se encuentran entre los pasos en falso más comunes que cometen los propietarios de planes de jubilación y los beneficiarios conyugales y no conyugales. Si bien el 50 % es una multa severa, es posible mitigarla (es decir, que el IRS otorgue una exención de alivio) si se toman las medidas adecuadas. El IRS generalmente es indulgente con las fallas de RMD de buena fe que se abordan rápidamente cuando se descubren y se hacen de manera adecuada. Trabaje con su asesor fiscal y financiero para arreglar esto lo antes posible.

---

Si has llegado hasta aquí, probablemente hayas apreciado el artículo anterior. Como agradecimiento, por favor ayúdame con:

• Comparta el artículo con sus amigos en las redes sociales y síganos allí también.
• Regístrese para recibir el boletín de finanzas personales GRATUITO a continuación y nunca más se pierda nada.
• Echa un vistazo al sitio para ver otros artículos que te pueden gustar.

SUSCRÍBETE A NUESTRO BOLETÍN

Inscríbase al boletín: Suscríbase a nuestro boletín GRATUITO y comience a tomar el control de sus finanzas personales HOY!!

Nota: El contenido proporcionado en este artículo es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento financiero o legal. Consulte con un asesor profesional o contador para una orientación personalizada.