Maximice sus ahorros fiscales: cómo, por qué y cuándo debe presentar una elección de la Sección 83b

¿Está buscando maximizar sus ahorros fiscales y tomar el control de su futuro financiero? Entonces necesita aprender acerca de la poderosa herramienta conocida como la elección de la Sección 83b.

En esta guía integral, explicaremos qué es una elección de la Sección 83b, cuándo y por qué debe presentar una y cómo hacerlo correctamente. Si usted es el propietario de una pequeña empresa, el fundador de una empresa nueva o simplemente alguien que busca ahorrar en impuestos, este artículo tiene algo para usted.

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La sección elección 83b es una elección de impuestos que le permite comenzar a pagar impuestos sobre el valor justo de mercado de las acciones restringidas en la fecha en que las recibe, en lugar de cuando caduquen las restricciones.

Si usted es un empleado de inicio de etapa inicial, probablemente esté familiarizado con las unidades de acciones restringidas (RSU). Las RSU son una forma de compensación que las empresas utilizan para recompensar a los empleados. A diferencia de las opciones sobre acciones, que le dan derecho a comprar acciones a un precio fijo en el futuro, las RSU le dan derecho a recibir acciones en el futuro.

Explicación de la elección de la Sección 83b

• Si elige 83b, los términos establecen que usted paga impuestos sobre el valor de las acciones en la fecha en que las recibe, aunque es posible que no pueda vender las acciones hasta una fecha futura.
• La ventaja de hacer la elección 83b es que usted paga impuestos a la tasa de ganancias de capital más baja sobre el valor de las acciones en el momento en que las recibe, en lugar de la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria potencialmente más alta cuando caducan las restricciones.
• Si no elige la opción 83b, no paga ningún impuesto sobre las acciones restringidas cuando las recibe. Pero cuando caducan las restricciones, usted paga impuestos a las tasas de impuestos sobre la renta ordinarias potencialmente más altas sobre el valor de las acciones en ese momento.

La principal diferencia entre las RSU y las opciones sobre acciones es que, con las RSU, no tiene que pagar nada para recibir las acciones, mientras que con las opciones sobre acciones, debe pagar el precio de ejercicio para comprar las acciones. Uno de los principales beneficios de las RSU es que no tiene que pagar impuestos sobre las acciones cuando las recibe. En cambio, paga impuestos sobre las acciones cuando las vende. Esto puede ser un gran beneficio si el precio de las acciones sube después de recibir las RSU.

Sin embargo, hay una desventaja en este tratamiento fiscal. Si mantiene las acciones durante menos de un año después de recibirlas, pagará impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que podría llegar al 37%. Para evitar esto, puede presentar una elección de la Sección 83(b).

Una elección de la Sección 83(b) es una elección irrevocable que presenta ante el IRS dentro de los 30 días posteriores a la recepción de sus RSU. Cuando presenta una elección de la Sección 83(b), esencialmente está eligiendo pagar impuestos sobre las acciones en el momento en que las recibe, en lugar de cuando las vende. Esto significa que pagará impuestos sobre las acciones a su tasa impositiva de ganancias de capital, que actualmente es del 20%.

Si mantiene las acciones durante más de un año después de recibirlas, pagará la tasa impositiva de ganancias de capital más baja. Sin embargo, si vende las acciones antes de mantenerlas durante un año, pagará la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria más alta. Por lo tanto, solo debe presentar una elección de la Sección 83(b) si está seguro de que mantendrá las acciones durante más de un año. Si no está seguro, debe consultar con un asesor fiscal.

Una descripción general: ¿Qué es una elección de la Sección 83 (b)?

Una elección 83(b) es una forma para que los empleados recién contratados minimicen su obligación tributaria cuando reciben opciones sobre acciones o unidades de acciones restringidas (RSU) como parte de sus ingresos de compensación. También es muy común que los fundadores de startups reciban una cantidad sustancial de acciones restringidas.

• Cuando un empleado recibe opciones sobre acciones o RSU, generalmente está sujeto a un período de consolidación, lo que significa que no puede vender ni acceder a las acciones hasta una fecha determinada en el futuro.
• Sin embargo, si el empleado elige la opción 83b, puede pagar impuestos sobre las acciones en el momento en que las recibe, en lugar de esperar hasta que las acciones se consoliden.
• Esto puede ser ventajoso porque le permite al empleado asegurar un impuesto más bajo hoy, especialmente si el valor de las acciones aumenta con el tiempo.
• Normalmente, las RSU se gravarán a medida que se reciban y las acciones se consoliden. En cambio, una elección 83b le permite pagar impuestos sobre las acciones restringidas ahora, a su valor más bajo. Y impuestos sobre las ganancias de capital a medida que el precio de las acciones se aprecia en valor y finalmente se vende.

Hay algunas restricciones de mandato sobre quién puede hacer una elección 83b. Por ejemplo, el empleado:

• debe haber recibido las opciones sobre acciones o RSU dentro de los 30 días de comenzar su trabajo
• y deberán hacer la elección dentro de los 30 días siguientes a la recepción de las acciones.
• Además, la elección debe hacerse por escrito y presentarse ante el IRS.

Si es un empleado recién contratado que ha recibido opciones sobre acciones o RSU, debe hablar con su asesor financiero y su asesor fiscal para ver si una elección 83(b) tiene sentido para usted.

¿Quién es elegible para una elección de la Sección 83b?

• Una elección de la sección 83b está disponible para cualquier persona que reciba ‘propiedad’ en relación con la prestación de los servicios. Y tiene un calendario de adjudicación para recibir las acciones. El cronograma de adjudicación es clave.
• La elección deberá hacerse dentro de un plazo de 30 días de enajenado el inmueble, y deberá hacerse por escrito al IRS.
• La elección se hace presentando una Formulario 1040y adjuntando una declaración que incluya la siguiente información:

¿Qué información necesito para presentar una elección de la sección 83b?

1. El nombre, dirección y número de seguro social de la persona que hace la elección;
2. Una descripción de la propiedad;
3. La fecha en que se transfirió la propiedad;
4. El valor justo de mercado de la propiedad en la fecha en que fue transferida; y
5. Una declaración de que la persona que hace la elección comprende las consecuencias de la elección.

El propósito de la elección es optar por tratar el propiedad como si se hubiera recibido en la fecha en que realmente se transfirió. La elección está disponible para cualquier tipo de propiedad, pero se usa más comúnmente en relación con las opciones sobre acciones.

¿Por qué hacer una elección de la Sección 83 b?

Hay algunas razones clave por las que alguien podría hacer una elección de la sección 83b.

• El primero es evitar el pago de impuestos sobre la plusvalía de la propiedad. Si el valor de la propiedad se apreció con el tiempo y la persona eligió la sección 83(b), solo pagaría impuestos sobre el valor inicial de la propiedad, no sobre el valor aumentado. Esto puede ser útil en casos donde la apreciación es significativa.
• Otra razón para hacer una elección de la sección 83b es tener un «nuevo comienzo» en la propiedad. Esto es especialmente beneficioso si la propiedad se adquirió con un descuento (es decir, a través de una opción de compra de acciones del empleador). Al hacer una elección de la sección 83b, el Individuo puede comenzar a pagar impuestos inmediatamente sobre el valor total de la propiedad, en lugar de su valor descontado. Esto puede resultar en una factura de impuestos más baja a largo plazo.
• Finalmente, hacer una elección de la sección 83b puede ayudar a protegerse contra futuros aumentos de impuestos. Si la persona cree que las tasas impositivas aumentarán en el futuro, o al menos su escala impositiva personal, elegir la sección 83b puede ayudar a minimizar la cantidad de impuestos pagados sobre la apreciación de la propiedad.

¿Cuándo puede hacer una elección 83(b)?

Una elección 83b es una forma para que los empleados recién contratados minimicen su obligación tributaria, comúnmente en opciones sobre acciones o en unidades de acciones restringidas (RSU). Según las leyes fiscales actuales, las RSU se gravan como ingresos ordinarios cuando se otorgan, que suele ser cuando el empleado adquiere derecho a las acciones.

Sin embargo, si el empleado hace una elección 83b, están sujetos a impuestos en el momento de compra, que suele ser cuando las acciones se emiten por primera vez. Esto puede ser una ventaja significativa si el precio de las acciones sube, porque el empleado solo pagará impuestos sobre el precio de compra o de ejercicio, no sobre el valor más alto en el momento de la adjudicación.

Hay algunas cosas clave a tener en cuenta si está pensando en hacer una elección 83(b):

1. Debe realizar la elección dentro de los 30 días posteriores a la recepción de las acciones.
2. Se le exigirá que pague impuestos sobre las acciones en el momento de la compra, incluso si se trata de acciones no adquiridas y es posible que no valgan nada en ese momento.
3. Si no realiza la elección, deberá pagar impuestos en el momento de la adjudicación, que podría ser a una tasa más alta si el precio de las acciones ha subido.
4. Una vez hecha la elección, ésta es irrevocable.
5. Debe hablar con un asesor fiscal antes de tomar la decisión, ya que puede no ser ventajoso en todos los casos.

¿Es una buena idea hacer una elección de la Sección 83 b?

Una elección de la sección 83 b es una buena idea si tiene confianza en el éxito futuro de las acciones de la empresa para la que está trabajando y cree que las acciones aumentarán su valor. Esta elección le permite pagar impuestos sobre las acciones a su valor actual, en lugar de esperar a que se devenguen y pagar impuestos sobre la diferencia entre el valor actual y el precio de devengo.

• Esto puede ahorrarle dinero a largo plazo si el precio de las acciones sube, ya que solo pagará impuestos sobre el valor actual de las acciones en lugar de su valor en el momento de la adjudicación.
• Sin embargo, si el precio de las acciones baja, terminará pagando más impuestos que si hubiera esperado para hacer la elección 83(b). Por lo tanto, es importante considerar cuidadosamente las perspectivas futuras de los precios de las acciones antes de realizar esta elección.

Preguntas frecuentes sobre las elecciones 83b

¿Cómo informo una elección 83(b) en ¿Mis impuestos?

Si elige una opción 83(b), declara los ingresos en el año en que recibe las acciones. Tendrás que presentar Formulario 83(b) con el IRS.

Así es como funciona:

• Supongamos que recibe 1000 acciones el 1 de enero de 2023 que tienen un valor justo de mercado de $10 por acción.
• Usted hace una elección 83(b) y paga impuestos sobre $10,000 de ingresos.
• Luego, el 31 de diciembre de 2023, la acción vale $15 por acción. Ahora se ha dado cuenta de una ganancia de $5 por acción, o $5,000.
• Usted paga impuestos sobre esa ganancia cuando vende las acciones, pero no hasta entonces.

Hacer una elección 83(b) puede ser una buena idea si cree que el valor del capital va a aumentar. Pagará impuestos sobre los ingresos por adelantado, pero ahorrará dinero a largo plazo porque no tendrá que pagar impuestos sobre la apreciación cada año.

Instrucciones para completar el formulario de la Sección 83(b) del IRS

¿Cuáles son los pasos para presentar una elección 83b?

Hay algunos pasos básicos que deben seguirse para presentar una elección 83(b).

1. El primer paso es notificar al IRS que está haciendo la elección presentando una forma con ellos En 30 días de la fecha u hora de la transferencia.
2. Yo personalmente sugiero que envíe las copias del IRS 2. Uno para que lo guarde el IRS y otro para que lo sellen y se lo envíen a usted para sus registros.
3. El siguiente paso es presentar una copia de la elección 83b con su empleador.
4. El último paso es conservar una copia de la elección 83b para sus archivos. Mantenga una copia de su elección con sus registros de propiedad también. También es una buena idea mantener una copia digital almacenada en la nube.

¿Cuándo envío mi elección 83(b) al IRS?

• Primero, debe estar absolutamente seguro de que desea ser propietario de la propiedad en cuestión: una vez que se realiza la elección, no se puede deshacer..
• En segundo lugar, debe ser consciente de las implicaciones fiscales de la elección: aunque ahorrará dinero a largo plazo, tendrá que pagar impuestos sobre el valor actual de la propiedad por adelantado.
• Finalmente, debe asegurarse de presentar la elección ante el IRS a tiempo; si pierde la ventana de 30 días, no podrá realizar la elección en absoluto.

Si está considerando hacer una elección 83(b), asegúrese de consultar con un profesional de impuestos para asegurarse de que sea la decisión correcta para usted.

¿Necesita adjuntar la elección 83(b) al reembolso de impuestos?

No necesita adjuntar la opción 83(b) a su reembolso de impuestos, pero deberá conservarla con sus registros en caso de que lo auditen. La elección se puede hacer en papel o electrónicamente, pero necesitará tenerla para poder hacer la elección.

¿A dónde envío mi elección 83 b? ¿Cómo envío correo certificado al IRS?

• Es una buena práctica enviar su formulario de elección 83(b) al IRS por correo certificado con acuse de recibo.
• Incluya un sobre estampillado con su dirección para que ellos también le devuelvan su copia sellada.
• Visite el sitio web irs.gov para Dónde presentar declaraciones de impuestos sobre la renta en papel con o sin pago. Correo al “no adjuntar un pago» DIRECCIÓN.
• Una vez que tenga la dirección correcta, deberá poner el artículo que está enviando en un sobre de correo certificado. Luego deberá llevar el sobre a su oficina de correos local. En la oficina de correos, deberá pagar el servicio de correo certificado. La oficina de correos le dará un recibo que deberá conservar para sus registros.
• Una vez que el IRS reciba su correo certificado, lo procesarán y responderán en consecuencia. Asegúrese de guardar una copia del recibo y cualquier correspondencia que reciba del IRS para sus archivos.

¿Se puede presentar una elección 83(b) electrónicamente? ¿Puede usted DocuSign una elección 83 b?

Hay mucha confusión en torno a la elección 83(b), y muchas personas se preguntan si se puede presentar electrónicamente. La respuesta fue sí, puede presentar una elección 83(b) electrónicamente

Sin embargo, tenga en cuenta que siempre es mejor consultar con un asesor fiscal para asegurarse de que está tomando las medidas adecuadas para presentar su elección 83(b) correctamente.

Ya no puede Docufirmar un formulario de elección 83b. La prórroga finalizó el 31 de diciembre de 2021

¿Cómo sé si el IRS recibió mi 83 b?

Hay algunas formas en las que puede comprobar si el IRS ha recibido su formulario 83(b).

• La primera forma es verificar el estado de su declaración de impuestos en línea. Puede hacerlo iniciando sesión en su cuenta en el sitio web del IRS. Si se ha recibido su formulario 83(b), aparecerá en la sección «Información adicional».
• Otra forma de verificar es comunicarse directamente con el IRS. Puede hacerlo llamando al 1-800-829-1040 y preguntando por el estado de su formulario 83(b). Si presentó su formulario 83(b) electrónicamente, debe recibir un correo electrónico del IRS confirmando que lo han recibido. Si presentó su formulario por correo, debe recibir una carta del IRS dentro de unas semanas confirmando que lo han recibido.

Conclusión

Una elección 83(b) es una elección realizada por un empleado para incluir el valor justo de mercado de las acciones restringidas que se le otorgaron en la fecha de la concesión como ingresos imponibles.

Una elección 83(b) es una elección realizada por un empleado para incluir el valor justo de mercado de las acciones restringidas que se le otorgaron en la fecha de la concesión como ingresos imponibles.

Esta elección se realiza para evitar el pago de impuestos sobre las acciones cuando finalmente se vendan, y solo está disponible para acciones sujetas a derechos adquiridos.

Raimundo James: ¿Es una elección 83(b) adecuada para usted?

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Nota: El contenido proporcionado en este artículo es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento financiero o legal. Consulte con un asesor profesional o contador para una orientación personalizada.